財務(wù)人員把握年終工作重心

 2008年已近尾聲，各個(gè)企業(yè)財務(wù)部門(mén)即將面臨的是諸如所得稅匯算清繳、報表內部、外部審計等一系列年末財務(wù)工作。

為了更好完成年度帳冊轉換，和全面的做一個(gè)年度回顧和09年的全年預算，我認為，年末財務(wù)工作重心主要有以下幾點(diǎn)：      

一、做好年末存貨等資產(chǎn)盤(pán)查，帳實(shí)核對工作。

企業(yè)庫存物資數額過(guò)大，會(huì )引起企業(yè)資金短缺，短期償債能力受影響，從而大大增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門(mén)可以按固定資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等類(lèi)別設計盤(pán)點(diǎn)表格，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清理倉庫實(shí)際存貨量、存貨等級、及車(chē)間半成品、企業(yè)發(fā)出商品等。要考慮存貨潛在的減值危機。對存貨中存在等同次品或無(wú)相當市場(chǎng)價(jià)值的物，應及時(shí)進(jìn)行清理。尤其要重視發(fā)出商品反映在存貨科目，數額較大的情況。工業(yè)企業(yè)要積極解決存貨的倉庫堆放場(chǎng)地等，避免倉庫車(chē)間物資混放和各類(lèi)規格品種間的混放。

二、做好應收款的核對整理，督促年末的資金回籠。

企業(yè)應加大對應收帳款的管理力度，尤其是兩年以上的應收帳款及日常發(fā)出商品的管理。年末，銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售內勤收發(fā)臺帳應與財務(wù)帳面的核對，按年限、合同、壞帳的可能性等進(jìn)行清理。為修訂09年企業(yè)銷(xiāo)售政策做好準備。應根據企業(yè)實(shí)際情況制定并落實(shí)相應的催收辦法，避免出現大額度的壞帳損失，降低風(fēng)險。并由集團財經(jīng)中心在審核企業(yè)報表存貨數、應收帳款和發(fā)出商品金額基礎上控制對企業(yè)資金的發(fā)放量。要求企業(yè)盡快回籠資金，減少存貨積壓。

三、對08年全年經(jīng)濟指標、成本定額成本的決算反饋和09年預算，做好財務(wù)分析工作，并為年末集團公司合并報表提供基礎資料。

     明確定額指標的管理須以銷(xiāo)售收入為起點(diǎn),控制成本為手段,實(shí)現利潤及經(jīng)營(yíng)性現金凈流為目標。解釋各項指標的預決算差異、變動(dòng)狀況。尤其是稅收指標一項，強調企業(yè)要合理納稅，做好稅收籌劃，避免企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

四、整理08年所得稅清算資料和全年國稅、地稅的等清算資料。

 對于地稅的養老金清算要準備好減免人員清單，超上限的或低于下限的工資金額；對水利基金應熟悉減免政策，印花稅應按不低于銷(xiāo)售收入的50%來(lái)計算繳納萬(wàn)分之三稅金。對所得稅清算，因08年實(shí)施新政，財務(wù)部門(mén)要了解各項扣除費用的比例和所得稅優(yōu)惠項目，特別是今年的業(yè)務(wù)招待費40%調增應納所得額的部分做好計算。

（張  洪）

2008年12月15日